A demonstração do fluxo de caixa faz parte do relatório financeiro de uma empresa, normalmente concluído uma vez por ano. As informações da demonstração do fluxo de caixa podem ser compiladas usando um de 2 métodos contábeis, direto ou indireto. Com o método indireto, você começa com o lucro líquido da empresa a partir da demonstração do resultado e, em seguida, ajusta esse valor dependendo das atividades operacionais, financeiras e de investimento da empresa. O método indireto é mais simples do que o método direto para empresas que mantêm registros pelo regime de competência, contabilizando as receitas quando ganhas e as despesas quando incorridas.
Passos
Parte 1 de 4: Determinando o Fluxo de Caixa Operacional Líquido
Etapa 1. Comece com o lucro líquido listado na demonstração de resultados
A demonstração de resultados que você preparou como parte do relatório financeiro de sua empresa inclui uma linha de receita líquida. Liste o valor primeiro na seção operacional de sua demonstração de fluxo de caixa.
O lucro líquido também é conhecido como "lucro antes de juros e impostos", abreviatura de EBIT
Etapa 2. Adicione despesas que não afetam o fluxo de caixa de volta à receita
Despesas como depreciação, amortização e exaustão reduzem o lucro da sua empresa, embora não afetem o fluxo de caixa. Como você está preparando uma demonstração do fluxo de caixa, essas despesas são adicionadas de volta ao lucro líquido.
- Se uma das despesas for um valor negativo, coloque o valor entre parênteses no seu extrato.
- Quando você adiciona as despesas de volta à receita líquida, subtraia os valores entre parênteses ou adicione números negativos para chegar à receita total correta.
Etapa 3. Liste o total como fluxo de caixa operacional líquido
Encontre o fluxo de caixa operacional líquido da sua empresa somando a receita líquida e as despesas não monetárias. Esse valor, listado na última linha da seção operacional de sua demonstração de fluxo de caixa, é o valor total de caixa fornecido ou usado nas atividades operacionais de sua empresa.
Por exemplo, se o lucro líquido de sua empresa for $ 150.000 e suas despesas não monetárias totais forem $ 50.000, você terá um fluxo de caixa operacional líquido de $ 200.000
Parte 2 de 4: Apresentando Fluxos de Caixa Líquidos de Atividades de Investimento
Etapa 1. Totalize todo o dinheiro gasto na compra de ativos de capital ou instrumentos de investimento
Se sua empresa adquiriu algum ativo fixo, incluindo imóveis, equipamentos ou tecnologia, o valor total está listado nesta linha. Como esse valor é dinheiro retirado do fluxo de caixa, é um número negativo, entre parênteses. Esta categoria normalmente inclui:
- Aquisições de equipamentos, propriedade ou tecnologia (normalmente abreviado como "PP&E", que significa "ativo imobilizado")
- Aquisições de ações e títulos
- Empréstimo de dinheiro
Etapa 2. Liste as receitas das vendas de quaisquer bens de capital ou investimentos
Esta linha representa o fluxo de caixa positivo, dinheiro que entrou na sua empresa como resultado das atividades de investimento. Os seguintes tipos de atividades são normalmente incluídos aqui:
- Vendas de ativos fixos, incluindo equipamentos ou imóveis
- Vendas de ações e títulos
- Cobrança de empréstimos
- Receitas de liquidações de seguros relacionadas a danos de ativos fixos
Etapa 3. Calcule o caixa líquido usado nas atividades de investimento
Some os itens de fluxo de caixa de investimento positivo e negativo para encontrar o fluxo de caixa de investimento líquido. Esse número pode ser expresso como um valor positivo ou negativo.
- Por exemplo, se sua empresa comprou equipamentos totalizando $ 25.000, vendeu ações por $ 50.000 e recebeu um empréstimo de $ 10.000, teria $ 35.000 em fluxo de caixa de investimento líquido (- $ 25.000 + $ 50.000 + $ 10, 000 = $ 35, 000).
- Por outro lado, se sua empresa comprou um equipamento totalizando $ 25.000, mas não teve nenhum fluxo de caixa positivo relacionado às atividades de investimento, sua empresa teria um fluxo de caixa de investimento líquido de-$ 25.000 ou ($ 25.000).
Parte 3 de 4: Incluindo Fluxos de Caixa Líquidos de Atividades de Financiamento
Etapa 1. Liste as transações nas quais os fundos foram fornecidos à empresa
Para empresas maiores, essas transações, expressas como fluxo de caixa positivo, podem ser uma fonte substancial de dinheiro entrando na empresa. Os itens listados como fluxo de caixa positivo de atividades de financiamento incluem:
- Vendas de ações da empresa
- Emissão de instrumentos de dívida, como títulos
- Contribuições de doadores para uso de longo prazo (para uma organização sem fins lucrativos)
Etapa 2. Forneça a quantia de dinheiro que foi devolvida aos proprietários ou credores
Essas transações envolvem dinheiro que a empresa paga aos proprietários ou credores, sendo o valor expresso no extrato entre parênteses. As pequenas empresas que não emitem dividendos e têm poucas dívidas podem não ter nenhum fluxo de caixa financeiro negativo. Os seguintes itens podem estar incluídos neste total:
- Recompra de ações da empresa
- Reembolso de dívidas
- Pagamento de dividendos aos acionistas
Etapa 3. Adicione todas as entradas para obter seu fluxo de caixa de financiamento líquido
Combine as linhas nesta seção da mesma forma que você fez nas seções operacional e de investimento. O fluxo de caixa de financiamento líquido resultante pode ser positivo ou negativo. Geralmente, você deseja evitar um fluxo de caixa financeiro líquido negativo, principalmente se não for compensado significativamente por fluxos de caixa operacionais e de investimento positivos.
- Se esse valor for negativo, talvez você precise examinar o financiamento de sua empresa com mais detalhes - principalmente se sua empresa estiver tentando administrar um montante significativo de dívidas.
- Se você tem uma empresa relativamente pequena que não emite dividendos ou tem dívidas, pode não precisar de uma seção de financiamento em sua demonstração de fluxos de caixa.
Parte 4 de 4: reconciliando saldos de caixa iniciais e finais
Etapa 1. Combine os fluxos de caixa líquidos das atividades operacionais, financeiras e de investimento
Pegue as últimas 3 linhas de cada seção em sua demonstração de fluxo de caixa e some-as. Se você tiver fluxo de caixa negativo em qualquer categoria, subtraia esse valor (você também pode adicionar um número negativo e obter o mesmo resultado.
Por exemplo, se sua empresa tem $ 135.000 em fluxo de caixa operacional líquido, - $ 20.000 em fluxo de caixa financeiro líquido, e - $ 12.000 em fluxo de caixa líquido de investimento, você tem um fluxo de caixa líquido positivo de $ 103.000 para o período (135.000 + -20.000 + -12.000 = 103.000)
Etapa 2. Copie o saldo de caixa inicial do balanço do ano anterior
Vá para a demonstração financeira preparada para o período contábil anterior. O saldo de caixa representa seu caixa inicial para o período coberto por este extrato.
Se você não tiver um relatório de um período contábil anterior, use a quantidade de dinheiro disponível com a qual você começou ou simplesmente pule esta etapa. Seu saldo de caixa final será o total de fluxos de caixa líquidos que você calculou em sua demonstração de fluxo de caixa para o período
Etapa 3. Some o fluxo de caixa líquido total ao saldo de caixa inicial
O fluxo de caixa líquido total que você encontrou em sua demonstração de fluxo de caixa mais o saldo de caixa com o qual você começou é o saldo de caixa final do seu negócio. Liste esse valor na última linha de sua demonstração de fluxo de caixa.
Por exemplo, se sua empresa tivesse um saldo de caixa inicial de $ 250.000 e um fluxo de caixa líquido total de $ 103.000, seu saldo de caixa final seria de $ 353.000 (250.000 + 103.000 = 353.000)
Pontas
- Se você tiver transações que não afetam o caixa, mas afetam os ativos de longo prazo, dívida ou patrimônio líquido, liste-as em uma nota na parte inferior de sua demonstração de fluxo de caixa ou nas notas gerais do relatório financeiro.
- Qualquer programa de contabilidade, como Quickbooks, terá modelos que você pode usar para formatar sua demonstração de fluxo de caixa. Muitos programas também oferecem a capacidade de gerar este e outros relatórios financeiros automaticamente.