Mesmo que uma organização sem fins lucrativos tenha alcançado o status de isenção de impostos, por exemplo, de acordo com a Seção 501 (c) (3), a organização provavelmente ainda precisará apresentar uma declaração de impostos anualmente. Se a sua organização sem fins lucrativos tem funcionários que são pagos ou obtém qualquer receita que não esteja relacionada às atividades isentas da organização, mesmo uma organização isenta de impostos ainda pode pagar impostos sobre esses itens.
Passos
Etapa 1. Determine se você precisa arquivar
Certas empresas isentas de impostos (organizações sem fins lucrativos) estão isentas de preencher uma declaração anual de imposto de renda. Geralmente, uma organização que normalmente tem $ 25.000 ou mais em receitas brutas deve apresentar uma declaração de imposto de renda. Organizações menores com menos de US $ 25.000 em receitas brutas não são obrigadas a apresentar uma declaração de imposto de renda.
Etapa 2. Determine o formulário a ser arquivado
A declaração de imposto de renda que sua organização sem fins lucrativos apresentará depende muito da quantidade de dinheiro que sua organização ganhou no ano fiscal aplicável.
- O número do formulário geral que uma organização sem fins lucrativos apresentará é o formulário 990, embora haja variações desse formulário. Por exemplo, o formulário 990EZ é um formulário abreviado de retorno que pode ser usado por organizações sem fins lucrativos com receitas totais de $ 100.000 e menos de $ 250.000 em ativos. Um link para a versão atual do Formulário 990 está abaixo.
- Organizações menores com menos de $ 25.000 em receitas brutas podem não ser obrigadas a apresentar uma declaração de imposto de renda, mas sim o formulário de cartão postal eletrônico 990-N. Informações detalhadas sobre o formulário apropriado para arquivo estão disponíveis no site do IRS, com link abaixo.
Etapa 3. Preencha o formulário de declaração de imposto de renda
Para algumas organizações sem fins lucrativos menores, o preenchimento do formulário fiscal deve ser um processo simples que pode ser feito por alguém em um cargo de gestão da organização sem fins lucrativos. Para organizações maiores e mais complexas, pode ser do interesse da organização buscar o conselho de um contador familiarizado com as questões tributárias das empresas isentas de impostos.
Uma folha de instruções detalhadas para o preenchimento de cada linha do formulário acompanha cada formulário. Certifique-se de imprimir o formulário e as instruções e consulte a folha de instruções de cada item para garantir que está fornecendo as informações solicitadas. Um link para o formulário do IRS está abaixo
Etapa 4. Arquive seu retorno a tempo
Você pode enviar sua declaração de imposto de renda para o IRS por e-mail ou pelo correio.
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O endereço para envio de devoluções é:
Departamento do Tesouro
Centro de serviço de receita interna
Ogden, UT 84201-0027
- A declaração de imposto de renda de uma empresa sem fins lucrativos isenta de impostos é devido no 15º dia do 5º mês após o final do ano fiscal da organização. Por exemplo, se o ano fiscal terminar em 30 de junho, a devolução deverá ser paga até 15 de novembro.
- O IRS fornece um formulário para uma extensão do prazo, que está vinculado abaixo. O formulário deve ser apresentado à Receita Federal antes do prazo para apresentação da declaração de imposto de renda para que seja válido naquele ano. Se o prazo de devolução for 15 de novembro, você deve enviar o formulário de extensão até 15 de novembro.
- A falta de declaração de impostos pode resultar em penalidades severas. Se uma organização for obrigada a apresentar uma declaração e deixar de fazê-lo por três anos consecutivos, a organização perderá seu status de isenção de impostos e será obrigada a solicitar novamente.