Como evitar AMT: 13 etapas (com fotos)

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Como evitar AMT: 13 etapas (com fotos)
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Anonim

O Alternative Minimum Tax (AMT) foi elaborado pelo governo dos Estados Unidos como uma forma de garantir que pessoas físicas e jurídicas com altos rendimentos não evitem o pagamento de impostos devido às inúmeras deduções e isenções que estão disponíveis a cada ano. No entanto, por causa de fatores como a inflação, um número crescente de indivíduos pode ficar acima do limite de renda no qual o AMT entra em ação. Os indivíduos são obrigados a pagar o que for mais alto - o imposto regular ou o AMT. O planejamento financeiro cuidadoso ao longo de cada ano fiscal e a contabilização de fatores fiscais comuns, como investimentos, despesas domésticas e deduções, podem ajudá-lo a reduzir ou evitá-lo totalmente.

Passos

Parte 1 de 4: planejando seus investimentos

Evite AMT Etapa 1
Evite AMT Etapa 1

Etapa 1. Maximize suas contribuições para a aposentadoria

Um plano de aposentadoria como o 401 (k) permite que você faça contribuições que reduzem o valor tributado de sua renda. Fazer o valor total das contribuições permitidas por esse plano ajuda a reduzir sua renda e o passivo do AMT.

  • As informações atuais sobre os limites de contribuição podem ser encontradas nas Publicações IRS 590-A (para IRAs) e 560 (planos 401 (k)).
  • Se você for autônomo, fazer as contribuições anuais máximas permitidas para seu SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) ou plano semelhante pode ter o mesmo benefício.
Evite AMT Etapa 2
Evite AMT Etapa 2

Etapa 2. Evite títulos de atividades privadas e outras fontes de renda de investimento que não sejam isentas de impostos

Alguns tipos de juros normalmente isentos de impostos não estão isentos de acordo com o AMT. Um exemplo muito comum disso são os juros auferidos com os chamados títulos de “atividade privada”. Esses tipos de títulos são emitidos para financiar projetos privados não governamentais, como a construção de edifícios.

  • Se você tiver um portfólio de investimentos que não seja baseado em uma conta com impostos diferidos, como um IRA, poderá reduzir o impacto que isso tem sobre sua obrigação AMT investindo em títulos isentos de impostos e fundos mútuos com impostos eficientes. Converse com seu consultor financeiro ou corretor de investimentos sobre as melhores opções para seu portfólio.
  • Comprar títulos isentos de impostos nem sempre é a melhor estratégia. Como o imposto máximo é de 28%, a diferença nas taxas de juros entre um título isento de impostos e um título tributável deve ser de 28% ou menos para investir em um título isento de impostos. Em outras palavras, às vezes investir em um título tributável e receber o prejuízo fiscal é melhor para sua carteira do que comprar um título isento de impostos.
Evite AMT Etapa 3
Evite AMT Etapa 3

Etapa 3. Decida como lidar com as opções de ações, se aplicável

Se o seu empregador oferece opções de ações de incentivo (ISOs), você deseja exercer essa opção e enfrentar a AMT, precisará planejar cuidadosamente. ISOs geralmente são oferecidos a um preço com desconto; sob o sistema tributário regular, você só será tributado sobre os investimentos ISO quando os vender. No entanto, se você estiver sujeito ao AMT, deverá pagar impostos sobre a diferença entre o valor de mercado real das ações e o preço que você realmente pagou por elas.

  • Você pode vender o estoque antes do final do ano fiscal em que exerce o ISO. Se a ação cair, você estará sujeito apenas ao imposto regular sobre o ganho entre o valor realmente pago pela ação e o preço de mercado mais baixo, e os ganhos do investimento não estarão sujeitos ao AMT.
  • Escolher como incorporar ISOs em sua carteira de investimentos e situação fiscal pode ser extremamente complicado. É melhor ter um consultor tributário (ou software tributário com o qual você esteja familiarizado) que analise minuciosamente suas finanças, projete o resultado de uma série de diferentes cenários potenciais e ajude você a decidir qual é o melhor para o seu caso.

Parte 2 de 4: Planejamento de despesas domésticas

Evite AMT Etapa 4
Evite AMT Etapa 4

Etapa 1. Use os juros da hipoteca da casa para fins diretamente relacionados à sua casa

Devido à Lei de cortes de impostos e empregos de 2017, você não pode mais deduzir juros de hipotecas de home equity para empréstimos de home equity que foram feitos em 2018 ou mais tarde se os recursos do empréstimo foram usados para motivos pessoais (aplicável tanto ao imposto de renda regular quanto ao AMT). Portanto, se você estiver sujeito ao AMT, não há incentivo para fazer uma hipoteca do valor da casa, a menos que você use os fundos para comprar, construir ou melhorar sua casa.

Observe que, se você fez o empréstimo de sua casa própria antes de 2018 e usou os fundos para fins pessoais, ainda poderá deduzir os juros associados para o imposto de renda regular, mas não para o AMT

Evite AMT Etapa 5
Evite AMT Etapa 5

Etapa 2. Considere alugar em vez de comprar um imóvel

Alugar em vez de possuir uma casa ou pagar uma hipoteca pode ajudar a reduzir suas chances de estar sujeito ao AMT, especialmente se os impostos sobre a propriedade forem altos na sua área. Normalmente, se você aluga sua casa, não é responsável pelo pagamento de impostos sobre a propriedade e não precisa se preocupar em incluí-los em seus impostos.

  • De acordo com o sistema tributário regular, muitas vezes você pode deduzir todos os impostos sobre a propriedade que paga do valor do imposto devido; de acordo com o AMT, essas supostas deduções podem ser adicionadas de volta à sua renda tributável, aumentando-a e o valor do imposto que você pode dever.
  • Observe que a dedução total do imposto estadual e local (que inclui imposto de renda e propriedade) agora está limitada a $ 10.000.
  • Embora o aluguel possa diminuir o valor do imposto devido, também pode fazer com que você perca a valorização do capital que potencialmente advém de possuir sua própria casa. Portanto, é melhor pesar essa opção cuidadosamente junto com outros fatores que se aplicam à sua situação.
Evite AMT Etapa 6
Evite AMT Etapa 6

Etapa 3. Considere mudar para um estado sem imposto de renda e com baixos impostos sobre a propriedade

Se você mora em um estado que tem impostos estaduais, locais e de propriedade baixos (ou nenhum), eles não serão avaliados de forma eficaz ao determinar se você está ou não sujeito ao AMT. Se você ainda não mora nesse estado, pode considerar a possibilidade de se mudar para um, se for adequado à sua situação financeira e pessoal.

Se você está pensando em se mudar para outra área, pesquise o custo de vida nessa área. Considere isso em sua situação financeira hipotética, se você fosse morar lá, e decida se a mudança seria uma escolha sensata

Parte 3 de 4: Maximizando Suas Deduções

Evite AMT Etapa 7
Evite AMT Etapa 7

Etapa 1. Relacione muitas deduções comuns em vez de fazer a dedução padrão

De acordo com o AMT, você não tem permissão para fazer a dedução fiscal padrão. No entanto, reivindicar muitas deduções discriminadas permitirá que você reduza o imposto devido, mesmo se as deduções discriminadas forem menores do que a dedução padrão.

Evite AMT Etapa 8
Evite AMT Etapa 8

Etapa 2. Evite diversas deduções discriminadas devido a alterações na legislação tributária

A Lei de redução de impostos e empregos de 2017 afirma que deduções diversas discriminadas não são permitidas de 2018 a 2025. Além disso, deduções diversas, normalmente despesas relacionadas ao funcionário não reembolsadas por um empregador, não são permitidas pela AMT. Se você tiver tais despesas, deve tentar eliminá-las ou mudar a forma de pagamento por elas:

  • Peça ao seu empregador para reembolsá-lo pelas despesas relacionadas ao trabalho. Dessa forma, você substitui a receita perdida e as despesas não serão consideradas receita tributável no AMT.
  • Para efeitos fiscais, é melhor que o seu empregador reembolse as suas despesas, em vez de lhe fornecer um adiantamento (que será tratado como rendimento tributável).
  • Se o seu empregador não irá ou não puder reembolsá-lo pelas despesas, considere a possibilidade de negociar. Mesmo se seu empregador reembolsar parte de suas despesas, ou se você receber um salário mais baixo em troca de reembolso, você pode sair ganhando.
  • Se você for autônomo, reivindique suas despesas comerciais em seu Cronograma C, em vez de como Deduções Diversas Detalhadas no Cronograma A. Isso diminui seu AGI e evita que você perca as deduções para o AMT.
Evite AMT Etapa 9
Evite AMT Etapa 9

Etapa 3. Pague os impostos de renda de propriedade e estaduais / locais quando fizer mais sentido

Na maioria dos casos, o AMT não permite que você especifique as deduções para o pagamento de muitos impostos comuns, como impostos sobre propriedades e impostos de renda estaduais e locais. No sistema tributário regular, muitas vezes é uma boa ideia pagar esses impostos com antecedência (pague-os em dezembro se o vencimento for em janeiro, por exemplo) para maximizar suas deduções. No entanto, se você estiver sujeito ao AMT, não há incentivo para pagar esses impostos antecipadamente.

  • Lembre-se de que US $ 10.000 é o limite para o total de deduções fiscais estaduais e locais (que inclui imposto de renda e propriedade).
  • Os impostos que são dedutíveis em uma programação comercial (Programação C), programação de aluguel (Programação E) ou programação de fazenda (Programação F) são permitidos pela AMT.
  • Se você for autônomo, poderá reivindicar alguns desses impostos como dedução, se eles fizerem parte de uma dedução do escritório doméstico. Esse tipo de dedução reduz seu AGI e o valor de sua renda de trabalho autônomo que está sujeito ao AMT.
Evite AMT Etapa 10
Evite AMT Etapa 10

Etapa 4. Cronometre as despesas médicas para evitar o AMT

As deduções de despesas médicas só são permitidas se excederem 10% de sua receita bruta ajustada (AGI) para o AMT e o sistema tributário regular.

  • Inscreva-se em um plano de dedução de despesas médicas antes de impostos, se o seu empregador oferecer um. Isso reduzirá seu salário antes de impostos e pode ajudar a diminuir seu AMT e / ou imposto do sistema regular.
  • Se você tem procedimentos médicos pendentes com datas flexíveis, você pode querer adiá-los até um ano fiscal em que esteja enfrentando o AMT; se as despesas forem superiores a 10 por cento do seu AGI, você poderá deduzi-las.

Parte 4 de 4: Familiarizando-se com os Regulamentos AMT

Evite AMT Etapa 12
Evite AMT Etapa 12

Etapa 1. Saiba quando você definitivamente precisa preencher o Formulário 6251 do IRS

Se você atender a certas condições, deverá preencher o Formulário 6251 do IRS para determinar quanto AMT você deve, se houver. Se você recebeu ou reivindicou qualquer um dos seguintes itens em um ano fiscal, você terá que preencher o Formulário 5251:

  • Depreciação acelerada
  • Ações exercendo uma opção de ações de incentivo e você não vendeu as ações no mesmo ano
  • Juros isentos de impostos de títulos de atividades privadas
  • Perfuração intangível, circulação, pesquisa, custos experimentais ou de mineração
  • Amortização de instalações de controle de poluição ou esgotamento
  • Renda (ou perda) de atividades agrícolas para abrigo de impostos ou atividades passivas
  • Renda de contratos de longo prazo não calculada usando o método de porcentagem de conclusão
  • Juros pagos sobre a hipoteca de uma casa, se não tiver sido usada para comprar, construir ou melhorar a sua casa
  • Despesas de juros de investimento relatadas no Formulário 4952
  • Uma dedução de perda operacional líquida
  • Ajustes alternativos de imposto mínimo de uma propriedade, confiança, elegendo grande parceria ou cooperativa
  • Exclusão da seção 1202
  • Qualquer crédito geral de negócios na Parte I no Formulário 3800
  • Uma zona de capacitação e crédito de emprego comunitário de renovação
  • Um crédito de veículo elétrico qualificado
  • Um crédito de propriedade para reabastecimento de veículos com combustível alternativo
  • Crédito para imposto mínimo do ano anterior
Evite AMT Etapa 14
Evite AMT Etapa 14

Etapa 2. Revise o Formulário 6251 do IRS com atenção

Se você está ou pode estar sujeito ao AMT, estude o Formulário 6251 e as instruções que o acompanham cuidadosamente para obter uma visão geral detalhada dos elementos usados para calcular a responsabilidade do AMT. Certifique-se de preencher o formulário corretamente para evitar problemas.

Etapa 3. Obtenha ajuda de um profissional da área tributária, se necessário

As leis e formulários tributários podem ser muito confusos, especialmente devido às mudanças anuais na legislação tributária. Se você tiver dúvidas ou preocupações, reúna-se com um profissional da área tributária, como um Contador Público Certificado.

Pontas

  • Devido à Lei de redução de impostos e empregos de 2017, menos pessoas estarão sujeitas à AMT de 2018 a 2025.
  • Algumas situações que influenciam os cálculos do AMT são muito específicas. Por exemplo, se você tiver esgotamento de mineração, petróleo, gás, madeira ou atividades semelhantes, você só pode calcular isso para fins de AMT usando o método de "custo" (no sistema tributário regular, você pode calcular o esgotamento usando o método de custo ou método percentual). Leia atentamente os formulários e publicações do IRS relacionados ao AMT ou converse com um contador, para que você entenda totalmente essas situações específicas e como elas podem ou não se aplicar a você.
  • No passado, o Congresso aprovou periodicamente “patches” para ajustar os regulamentos do AMT. Assim, os regulamentos fiscais - incluindo o limite de renda que pode fazer com que você esteja sujeito à AMT - podem mudar de ano para ano. Sempre consulte as informações e os formulários mais atualizados do IRS e de seu consultor tributário ou programa de software de preparação de impostos.
  • Os regulamentos em torno do AMT podem ser extremamente complicados. A revisão de suas finanças e situação tributária com um especialista em tributação pode resultar no plano mais especificamente adaptado para evitar o AMT.

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